Tax Due Diligence: ein transaktionsgebundener Prozess?

Bei einer Tax Due Diligence sind die steuerlichen Verhältnisse eines zum Verkauf stehenden Targets zu ermitteln und zu überprüfen. steuerrisiken gilt es aufzudecken und Grundlagen für eine optimale Gestaltung der geplanten Transaktion sollen geschaffen werden. In der regel geht die Tax Due Diligence mit einer Financial Due Diligence sowie einer Legal Due Diligence Hand in Hand. Allen Prüfungshandlungen gemein ist, dass sie meist anlassfallbezogen, sprich transaktionsgebunden sind.

Autor: Gerald Kerbl und Ingrid Winkelbauer

Die Beurteilung der Haftungs- bzw. Risikolage knüpft u.a. an die geplante Transaktionsstruktur an. Je nachdem ob Asset Deal oder Share Deal bzw. Personen- oder Kapitalgesellschaften Gegenstand der Transaktion sind, bedingt dies abweichende Haftungsfolgen, mit unterschiedlichen Prüfungsgebieten und -schwerpunkten. Dennoch besteht – aller Unterscheidungen zum Trotz – eine Vielzahl von Risikobereichen, welche unabhängig von einer konkreten Transaktion bzw. deren Strukturierung oftmals unentdeckt im Target schlummern ...

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